Загрузить Adobe Flash Player

Статьи

Главная Новости

Пять признаков контрагента, с которым опасно заключать сделку

Опубликовано: 29.08.2018

видео Пять признаков контрагента, с которым опасно заключать сделку

Критерии отбора для проведения выездной налоговой проверки

Выбирать контрагентов надо осмотрительнее, чтобы инспекторы не признали сделку нереальной. Узнайте о ключевых признаках сомнительного контрагента по мнению налоговиков, сделка с которым может обернуться доначислениями.


СЛЕДСТВИЕ ВЕДУТ ЗНАТОКИ ~ Дело №6 "Шантаж"

С 19 августа 2017 года в НК РФ появилась новая статья 54.1 НК РФ. Теперь контролеры доначислят налоги, если докажут нереальность сделок. О том, с какими компаниями теперь рискованно заключать контракты, "УНП" рассказала Наталья Ежова, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса (см. видео в конце статьи). 

Признак 1:  Непредставление документов

Будущие контрагенты неохотно предоставляют сведения о себе. В большинстве случаев они ссылаются на коммерческую тайну или персональные данные работников. Но многие сведения, которые нужны для проверки, не считаются тайной. Поэтому подозрительно, когда контрагенты отказываются расскрывать любую информацию о себе. С такими поставщиками и покупателями безопаснее не работать.

Конечно, копию паспорта директора, оборотно-сальдовую ведомость или штатное расписание представит не каждый контрагент. Но есть информация, которую компании не могут объявить коммерческой тайной (ст. 5 Федерального закона от 29.07.04 № 98-ФЗ). Например, сведения о составе работников, о тех, кто вправе без доверенности действовать от имени компании, о разрешении на конкретный вид деятельности и пр.

Секретную информацию можно предоставить под обязательство о неразглашении. Если даже на таких условиях вам не дадут документы, то сделку заключать рискованно.

Признак 2:  Проблемная отчетность

Мало получить документы для проверки. Нужно оценить информацию в них. Иначе может получиться, что сведения о контрагенте, которые собрала компания, только подтвердят ее неосмотрительность.

По мнению налоговиков, рискованно заключать сделки с компаниями, которые попадают под критерии выездных проверок. Например, доля налоговых вычетов превышает значения, которые записаны в критериях для отбора на выездную проверку.

Критерии для выездных ревизий перечислены в приказе ФНС России от 30.05.07 № ММ-3-06/333@. Среди них, например, рост доли расходов, зарплата ниже средней по отрасли, уменьшение рентабельности и низкая налоговая нагрузка. Посчитать нагрузку можно с помощью сервиса Калькулятор по расчету налоговой нагрузки .

Чтобы выявить проблемного контрагента, не требуется сложный анализ отчетности. В отчете о финансовых результатах сравните, как растут расходы и выручка (см. образец 1). Для инспекторов плохой признак, если растут траты, а выручка остается практически неизменной.

Образец 1. Отчет о финансовых результатах (фрагмент)

Сравните доходы и расходы в декларации по налогу на прибыль (см. образец 2). Когда компания получает доход свыше 100 млн рублей и показывает почти такие же расходы, рискованно становиться ее партнером.

Образец 2. Лист 02 декларации по налогу на прибыль (фрагмент)

Признак 3: Н едостаточнсть ресурсов

Налоговики подозревают, что сделка фиктивная, если у контрагента не хватает имущества и персонала, чтобы исполнить договор. Инспекторы будут доказывать, что компания исполнила сделку сама. Если у самой организации достаточно ресурсов, защититься не получится даже в суде (постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 20.02.17 № Ф04-6993/2017).

Инспекторы не будут сразу снимать расходы. Они проверят, арендовал ли исполнитель нужное имущество. Запросите эту информацию еще до сделки. Если ресурсов недостаточно, пропишите в договоре, как именно исполнитель выполнит условия сделки.

Не для всех сделок требуются основные средства и большой штат сотрудников. Для консультационных услуг нужен только квалифицированный персонал. Иногда инспекторы по ошибке записывают в акт проверки, что у контрагента нет, например, бульдозеров. В таком случае нужно письменно возразить, что для вашей сделки эти ресурсы не требуются.

Признак 4:  Много судится

Компании проверяют репутацию будущего контрагента через базу судебных решений. Обычно интересуются количеством исков к будущему партнеру и тем, выиграл он или проиграл. Обратите внимание, до каких инстанций доходят компании.

Если будущий контрагент бросает дела после первой инстанции, подает иск и не приходит в суд, это подозрительно. Так могут действовать однодневки, которые хотят создать доказательства реальной деятельности.

Проверять нужно не только поставщиков, но и покупателей. Недобросовестные заказчики могут дорого обойтись компании. Например, контрагенту поставили товар и с момента сделки прошло уже почти три года. У бывшего покупателя появляется новый собственник и директор. Они предъявляют иски всем поставщикам о возврате денег за товар, который им не отгрузили почти три года назад (постановления арбитражных судов Северо-Западного округа от 27.09.17 № Ф07-9216/2017, Северо-Кавказского округа от 09.08.17 № Ф08-5020/2017).

Мошенники рассчитывают, что документы по сделке поставщики не сохранили. А подтвердить поставку со стороны покупателя мог только бывший руководитель. Чтобы избежать подобных ситуаций, проверяйте покупателей до сделки и отслеживайте информацию о них после. Сохраняйте документы на поставки не меньше пяти лет.

Признак 5:  Новизна компании

Новые компании - не обязательно ненадежные. Нормально, когда у контрагента в начале деятельности нет таких же ресурсов, как у давних участников рынка. Тем не менее на сделки с новыми компаниями налоговики обратят внимание в первую очередь. Если решили подписать договор с новичком, проверьте его еще раз уже после того, как начали сотрудничать. Если появятся признаки плохого контрагента - безопаснее расторгнуть договор.

Быстрые советы по проверкам контрагента

Составьте регламент проверок. Соотносите затраты на проверку контрагента с рисками доначислений или возможными потерями от сделки. Можно установить лимит стоимости сделки, которую нужно проверять тщательнее. Например, по сделкам до 1 млн рублей достаточно проверки в ЕГРЮЛ и бесплатных сервисах. По договорам на 10 млн рублей нужны отчетность, устав, лицензии, сведения о ресурсах и пр. Собирайте все доступные документы. Список документов для проверки контрагентов не утвержден. Поэтому собирайте как можно больше доказательств. Многие данные доступны и без согласия партнера. Например, бухгалтерскую отчетность можно запросить на сайте Росстата. Если приедете лично, отчетность выдадут за пять минут, а по электронной почте пришлют в течение 10 календарных дней (п. 8, 12 Административного регламента, утв. приказом Росстата от 20.05.13 № 183). Обновляйте сведения о партнерах. Компании проверяют контрагентов, как правило, только один раз. Но если на этапе договора партнер был благонадежный, это не значит, что он будет таким всегда. Периодически обновляйте сведения о контрагенте. Получайте свежие выписки из ЕГРЮЛ, чтобы проверить отметки о недостоверных сведениях. Если для новой сделки с давним партнером нужна лицензия, получите документ снова. Ведь старый мог закончиться. Проверяйте как инспекторы. Компания вправе заключить сделку с любым партнером, но должна понимать последствия. Контракт с однодневкой расценивают как доказательство уклонения от уплаты налогов (письмо ФНС России от 13.07.17 № ЕД-4-2/13650@). Если вы не хотите рисковать расходами и вычетами, проверьте контрагента на признаки однодневки, которыми пользуются налоговики (письмо ФНС России от 24.07.15 № ЕД-4-2/13005@).

13 октября состоялся вебинар "УНП" "Налоговые схемы и проверка контрагентов. Как защититься компаниям". О том, с какими компаниями теперь рискованно заключать контракты, рассказала Наталья Ежова, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса. Смотрите видео: 

 

Новости

Марьино
1-комнатная квартира
5,190,000
г. Дзержинский
2-комнатная квартира
10,000,000

Новостройки в Москве и Подмосковье

Новогиреево
г. Балашиха, 16 мкр. им. Ю.А. Гагарина
3,663,900 - 7,458,900

Теплый Стан
п. Мосрентген, Центральная площадь
4,799,000 - 5,311,280

Новогиреево
г. Балашиха, 16 мкр. им. Ю.А. Гагарина
3,000,000

Новогиреево
г. Балашиха, 16 мкр. им. Ю.А. Гагарина
2,750,000 - 3,975,300

ст. Сергиев Посад
г. Сергиев Посад, ул. Пограничная
0

Юго-Западная
г. Москва, Солнцевский проспект, д. 6
18,000,000

Выхино
г. Люберцы, ул. Митрофанова, д.53
5,700,000

Загрузить Adobe Flash Player
реализация квартир подрядчиков | срочный выкуп квартир подрядчиков | организация мини-офиса на объекте | регистрация дду по 214-фз | составление договоров | оформление сделок
покупка квартиры | продажа квартиры | обмен квартиры | срочный выкуп квартир | юридические консультации
rss