Паспорт сделки. Основные используемые термины. Перечень случаев, когда паспорт сделки оформляется и когда не оформляется

Основные термины

Внешнеэкономическая деятельность - внешнеторговая, инвестиционная и иная деятельность, включая производственную кооперацию, в области международного обмена товарами, информацией, работами, услугами, результатами интеллектуальной деятельности (правами на них);

Внешнеторговая деятельность - деятельность по осуществлению сделок в области внешней торговли товарами, услугами, информацией и интеллектуальной собственностью;

Участники внешнеторговой деятельности - российские и иностранные лица, занимающиеся внешнеторговой деятельностью;

Резиденты:

а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства;

Нерезиденты:

а) физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с подпунктами "а" и "б";

Иностранная валюта:

а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории иностранного государства, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену;

Валютные ценности - иностранная валюта и внешние ценные бумаги;

Уполномоченные банки - кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством РФ и имеющие право на основании лицензий Центрального банка осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте, а также действующие на территории Российской Федерации в соответствии с лицензиями Центрального банка Российской Федерации филиалы кредитных организаций, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, имеющие право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте;

Валютные операции:

а) приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;

В каких случаях требуется оформление паспорта сделки

При по внешнеторговым сделкам, участник ВЭД обязан придерживаться установленного порядка осуществления валютных операций, в соответствии с требованиями органов валютного регулирования. На данный момент в рамках Таможенного союза нет документа, регламентирующего единый порядок по совершению валютных операций, поэтому государства-участники ТС руководствуются в этом вопросе нормами национального законодательства. В Российской Федерации эти нормы установлены «О валютном регулировании и валютном контроле», если иные правила не установлены международным договором РФ.

Использование в качестве средства платежа между резидентом и нерезидентом валютных ценностей, а также валюты РФ и внутренних ценных бумаг относится к валютным операциям, которые контролируются государством.

В соответствии с положениями п. 1 ст. 19 и ст.21 Закона N 173-ФЗ, при осуществлении внешнеэкономической деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеэкономическими договорами, обеспечить поступление на свои счета в уполномоченных банках выручки по указанным договорам, а экспортер обязан продать часть своей валютной выручки на внутреннем валютном рынке РФ. Для надлежащего исполнения Закона, Центральный Банк России издал , а также , где установлены требования к оформлению паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.

Паспорт сделки оформляется при осуществлении следующих валютных операций:

-        При вывозе или ввозе на территорию РФ товаров, выполнении работ, оказании услуг, передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, по внешнеторговому договору, заключенному между резидентом (юридическим лицом или физическим лицом - индивидуальным предпринимателем) и нерезидентом.

Паспорт сделки не оформляетсяпри осуществлении валютных операций по контракту или кредитному договору, заключенному:

-        между нерезидентами и физическими лицами - резидентами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, при осуществлении указанными резидентами валютных операций по контракту;

Возникают случаи, когда стороны сделки при заключении договора не фиксируют общую сумму договора. При этом следует учитывать, что паспорт сделки должен быть оформлен, если организация, исходя из известных ей сведений, предполагает, что общая сумма контракта может превысить в эквиваленте 50 000 долл. США.

В случае если организация не оформит паспорт сделки, предполагая, что общая сумма договора не превысит установленный лимит, но на деле фактически он будет превышен, паспорт сделки необходимо оформить не позднее дня подписания (получения) документа, подтверждающего поставку товаров, выполнения работ, оказания услуг.

Резидент вправе закрыть ранее офомленный ПС по договору (контракту), общая сумма которого на дату вступления в силу последних изменений Инструкции (27.02.2011г) не превышает в эквиваленте 50 тыс. долларов США по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю, установленному Банком России на дату заключения контракта, или, в случае изменения суммы контракта, на дату заключения последних изменений (дополнений) к контракту, предусматривающих такие изменения.

Для того чтобы закрыть ПС, резидент представляет в уполномоченный банк, оформивший паспорт сделки, письменное заявление, где указывается:

-         дата заявления;

На основании письменного заявления, банк закрывает паспорт сделки в срок, не превышающий 7 рабочих дней с даты представления заявления в банк.

Дополнительно по теме:

При использовании материалов публикации активная гиперссылка на http://customsexpert.ru обязательна.