Работа в Нидерландах и расчет заработка в Польше

2. Заработная плата по трудовому договору из Нидерландов
3. Налог аванс по возвращении в страну
5. Смотрите также:

Заработок в Нидерландах учитывается иначе, чем в большинстве стран Европейского Союза. Специфика правил налогообложения, однако, позволяет использовать в Польше облегчение отмены и, таким образом, ограничение обязательств перед польской налоговой инспекцией.

Польские налогоплательщики, работающие в Нидерландах, должны учитывать налог на заработную плату, полученный за границей. В принципе, они будут подавать налоговые декларации дважды. Во-первых, они будут вынуждены рассчитаться в Нидерландах, указав в налоговой декларации свои доходы , налоговые льготы и налог для уплаты или превышения авансов над причитающимся налогом (в результате чего они получат возврат налога). Независимо от этого обязательства налогоплательщик вынужден произвести налоговый расчет в Польше.

Урегулирование вознаграждения польских граждан, происходящих из Нидерландов, основано на польском Законе о подоходном налоге с населения и Конвенции между Республикой Польша и Королевством Нидерландов об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении подоходного налога, подписанной в Варшаве 13 февраля 2002 г. (Законодательный вестник 2003 г., № 216, поз. 2120).

Источник: Thinkstock

Заработная плата из Нидерландов рассчитывается в Польше на основе так называемых принцип пропорционального удержания. В результате польский налоговый резидент уменьшает налог, рассчитанный в Польше на общую сумму его вознаграждения, на сумму налога, уплаченного в Нидерландах. Однако вычет иностранного налога не является полным, а пропорционален только суммам, заработанным в Польше и Нидерландах.

Польский налоговый резидент

Если налогоплательщик, получающий доход из-за рубежа, является польским налоговым резидентом , то в принципе он должен урегулировать все свои доходы (полученные в Польше и за рубежом) в Польше в соответствии с польским законодательством. В соответствии с принципом неограниченной налоговой ответственности польский налоговый резидент облагается налогом в стране своего проживания (в Польше) независимо от того, получает ли он доход в Польше или за рубежом.

Польским налоговым резидентом является лицо, которое имеет место жительства на территории Польши, что означает лицо, которое:

• имеет на территории Республики Польша центр личных или деловых интересов (центр жизненных интересов) или
• пребывание на территории Республики Польша более 183 дней в налоговом году.

Таким образом, вы можете остаться в Нидерландах на целый год и при этом оставаться польским налогоплательщиком, поскольку у Польши есть центр жизненных интересов. Налогоплательщик должен проверить перед заполнением своей налоговой декларации, связывает ли его жизненная ситуация с Польшей, чтобы налоговые органы могли заявить, что он все еще должен уклоняться от уплаты налогов.

Особые ситуации регулируются соглашением об избежании двойного налогообложения с Нидерландами. Такие особые ситуации должны иметь место, когда национальные положения обеих стран признают налогоплательщика налогоплательщиком-резидентом и требуют, чтобы он рассчитывался перед местным органом власти из общего полученного вознаграждения - тогда страна налогового резидентства определяется на основе соглашения об избежании двойного налогообложения.

Таким образом, стандартной ситуацией является урегулирование:

• в Нидерландах - только из заработанных там заработков,
• в Польше - из всех заработных плат, полученных в том или ином году, включая заработную плату в Нидерландах.

Заработная плата по трудовому договору из Нидерландов

Все выплаты, полученные от работодателя в связи с трудовым договором, должны рассматриваться как вознаграждение по трудовому договору . Это будет как базовая оплата, бонусы, комиссии, сверхурочные, так и другие выплаты работникам.

Принцип пропорционального вычета применяется к налогообложению льгот из Нидерландов по трудовому договору. Это означает, что заработанные в Нидерландах доходы должны быть добавлены к внутренним доходам налогоплательщика и облагаться налогом в Польше. Если налогоплательщик не имеет какого-либо дополнительного дохода из Польши (он заработал только в Нидерландах), он все равно обязан поселиться в Польше и подать налоговую декларацию в польскую налоговую инспекцию.

Польский налоговый резидент, как правило:

предосторожность

В связи с тем, что налоги в Нидерландах в принципе относительно высоки, может оказаться, что самого налогового вычета достаточно, чтобы ограничить сбор польских налогов до нуля. В этом случае вам не нужно будет использовать облегчение отмены и налоговые льготы для 30% разрешений на поездки за границу.

пример

В Нидерландах поляк зарабатывает 100 000 злотых (после конвертации в польские злотые), облагается налогом в размере 43%. В Польше он заработал 30 000 злотых, доход от контракта - 18%. Налогоплательщик рассчитывает налог на общий доход по польской налоговой ставке:

Налог в Польше = 14 839 злотых, 0,2 злотых, плюс 32% превышения сверх 85 528 злотых [32% x (130 000-85528)] = 14839,02 + 14231,04 злотых = 29070,06 злотых.

Иностранный налог должен быть добавлен = 43 000 злотых

Определение доли, до которой разрешен вычет за рубежом. 100 000/130 000 x 43000 = 33 076 92 злотых

Налог в Польше составит 0 злотых.

Зарплата из Нидерландов:

• он конвертируется по среднему обменному курсу НБП за день, предшествующий дню получения вознаграждения (его получения или предоставления); если вознаграждение получалось много раз (каждые две недели, каждый месяц), налогоплательщик должен конвертировать ту же сумму в злотых,
• если они являются заработной платой лиц, временно находящихся за границей, получающих доход от трудовых отношений, трудовых отношений, домашней работы и кооперативных трудовых отношений, за каждый день, проведенный за границей, в течение которого налогоплательщик оставался в деловых отношениях, трудовых отношениях, домашней работе и кооперативных трудовых отношениях в размере, соответствующем 30% от рациона питания, указанному в положениях о размере и условиях определения суммы, причитающейся работнику, находящемуся в государственном или самоуправляющемся подразделении бюджетной сферы, за командировку за пределы страны; они так называемые доходы освобождены от налога, и, как следствие, - они не подлежат расчету по методу освобождения от прогрессирования,
• они не заставляют вас платить налоговые авансы по возвращении домой в течение года; Налогоплательщик, зарабатывающий в Нидерландах, производит ежегодный налоговый расчет.

Специальное правило применяется к контрактам, заключенным в Нидерландах на основе прикомандирования или бизнес-делегации, в связи с чем оплата производится польским работодателем, исходя из того, что:

• работа за границей не длится более 183 дней в течение двенадцати месяцев, начинающихся или заканчивающихся в данном налоговом году, и,
• вознаграждение выплачивается работодателем или от имени работодателя, который не проживает или не проживает в Германии, и
• вознаграждение не несет завод, который есть у работодателя в Германии.

В приведенном выше случае нет никаких обязательств по уплате налога в Нидерландах, налог уплачивается только в Польше.

Налог аванс по возвращении в страну

Лицо, периодически зарабатывающее в Нидерландах, обязано выплатить налоговый аванс после возвращения в Польшу. Крайним сроком для совершения платежа является 20-й день месяца, следующего за месяцем, в который вы вернулись в Польшу. Если срок оплаты наступает после окончания налогового года, причитающийся налог подлежит уплате при составлении отчета. Это правило также распространяется на налогоплательщиков, временно возвращающихся в Польшу (например, перерыв на работе), которые после периода перерыва возвращаются и снова работают в этой стране. Аванс выплачивает прибыль, применяя самую низкую ставку к полученному доходу - 18%. Доход, полученный в течение месяца, представляет собой доход после вычета ежемесячных затрат на получение премий ZUS, выплаченных в данном месяце. При расчете аванса налогоплательщик может добровольно применить более высокую ставку налога - 32%. Сумма авансового платежа уменьшается на сумму страхового взноса.

Вознаграждение за контракт, работа из Нидерландов

Налоговые правила аналогичны правилам в случае трудового договора. Доход не уменьшается на стоимость иностранных диет, они освобождаются только в случае трудовых договоров. Заказы, выполненные с территории Республики Польша в пользу подрядчиков в Нидерландах , подлежат оплате в Польше. Заработная плата, заработная плата и аналогичное вознаграждение резидента Польши облагаются налогом только в Польше, если работа не выполняется в Нидерландах. Следовательно, если после заключения договора заказ с заказной работой голландской компании будет выполняться только в Польше, доход, полученный на этом счете, будет облагаться налогом только в Польше. Голландский клиент не будет обременен обязательствами плательщика. Получая доход по договору заказа без посредничества, польский подрядчик самостоятельно оплачивает авансовые налоговые платежи - 18% от дохода.

Вы заработали в другой стране? Следите за новостями на портале PIT.pl

На следующей неделе вы узнаете, как рассчитать оплату, полученную из Франции в Польше.

Петр Шульчевский,
PIT.pl

Смотрите также:

1. Работа в Великобритании и расчет заработной платы в Польше ,
2. Работа в Германии и расчет заработков в Польше ,
3. Работа во Франции и расчет заработков в Польше ,
4. Работа в Норвегии и расчет заработка в Польше ,
5. Урегулирование налога на доходы и доходы из США (США) ,
6. Расчет ЯМ с заработков из Испании ,

Похожие

Комментарии